Коэффициент-дефлятор
- Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ;
- Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ;
- Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ;
- Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 "Торговый сбор" НК РФ;
- Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 25.4 "Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья" НК РФ углеводородного сырья;
- Коэффициент-дефлятор, используемый для целей главы 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов" НК РФ
- Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ;
- Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ.
1. Коэффициент-дефлятор и размер фиксированного авансового платежа (для иностранных граждан, работающими в РФ по найму), применяемые для целей
главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
| НДФЛ | ||
| Период, на который установлен коэффициент-дефлятор | Размер коэффициента-дефлятора | Размер фиксированного авансового платежа
(руб.) (для иностранцев *) |
|---|---|---|
| 2025 | 2,594 | 1200 х 2,594 = 3112,8 руб. |
| 2024 | 2,400 | 1200 х 2,400 = 2880 руб. |
| 2023 | 2,270 | 1200 х 2,270 = 2724 руб. |
| 2022 | 1,980 | 1200 |
| 2021 | 1,864 | 1200 |
| 2020 | 1,810 | 1200 |
| 2019 | 1,729 | 1200 |
| 2018 | 1,686 | 1200 |
| 2017 | 1,623 | 1200 |
| 2016 | 1,514 | 1200 |
| 2015 | 1,307 | 1200 |
| 2014 | 1,216 | 1000 |
* НК РФ Статья 227.1 "Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации".
Размер фиксированных авансовых платежей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на региональный коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации.
В случае, если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта Российской Федерации не установлен, его значение принимается равным 1.Региональный коэффициент, применяемый при расчете авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан
2. Коэффициент-дефлятор и индексируемые на него величины, применяемые для целей
главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
| УСН | |||
| Период, на который установлен коэффициент-дефлятор | Размер коэффициента-дефлятора | Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право перехода организации на УСН (руб.) |
Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право налогоплательщика на применение УСН (руб.) |
|---|---|---|---|
| 2025 | 1 | 112 500 000 х 1 = 112 500 000 руб. | 200 000 000 х 1 = 200 000 000 руб. |
| 2024 | 1,329 | 112 500 000 х 1,329 = 149 512 500 руб. | 200 000 000 х 1,329 = 265 800 000 руб. |
| 2023 | 1,257 | 112 500 000 х 1,257 = 141 412 500 руб. | 200 000 000 х 1,257 = 251 400 000 руб. |
| 2022 | 1,096 | 112 500 000 | 200 000 000 |
| 2021 | 1,032 | 112 500 000 | 200 000 000 |
| 2020 | 1 | 112 500 000 | 150 000 000 |
| 2019 | 1,518 | 112 500 000 ( * ) |
150 000 000 ( * ) |
| 2018 | 1,481 | 112 500 000 ( * ) |
150 000 000 ( * ) |
| 2017 | 1,425 | 112 500 000 ( * ) |
150 000 000 ( * ) |
| ( * ) На 2017 - 2019 годы действие нормы об индексации предельной величины доходов приостановлено, а на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1. | |||
| 2016 | 1,329 | 45 000 000 (х 1,329=59 805 000) |
60 000 000 (х 1,329=79 740 000) |
| 2015 | 1,147 | 45 000 000 (х 1,147=51 615 000) |
60 000 000 (х 1,147=68 820 000) |
| 2014 | 1,067 | 45 000 000 (х 1,067=48 015 000) |
60 000 000 (х 1,067=64 020 000) |
| 2013 | 1 | 45 000 000 | 60 000 000 |
3. Коэффициент-дефлятор, применяемый для целей
главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
| Патент | |||
| Период, на который установлен коэффициент-дефлятор | Размер коэффициента-дефлятора | Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.) |
|
|---|---|---|---|
| 2025 | 1,144 | 1 000 000 | |
| 2024 | 1,058 | 1 000 000 | |
| 2023 | - | 1 000 000 | |
| 2022 | - | 1 000 000 | |
| 2021 | 1,637 | 1 000 000 | |
| 2020 | 1,589 | 1 000 000 | |
| 2019 | 1,518 | 1 000 000 | |
| 2018 | 1,481 | 1 000 000 | |
| 2017 | 1,425 | 1 000 000 | |
| 2016 | 1,329 | 1 000 000 | |
| 2015 | 1,147 | 1 000 000 | |
| Минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.) |
Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.) |
||
| 2014 | 1,067 | 100 000 | 1 000 000 |
| 2013 | 1 | 100 000 | 1 000 000 |
4. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения
главы 33 "Торговый сбор" НК РФ
| Торговый сбор | ||
| Период, на который установлен коэффициент-дефлятор | Размер коэффициента-дефлятора | Подлежащий индексации максимальный размер ставки сбора, установленного по деятельности по организации розничных рынков |
|---|---|---|
| 2025 | 1,976 | 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка |
| 2024 | 1,828 | 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка |
| 2023 | 1,729 | 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка |
| 2022 | 1,508 | 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка |
| 2021 | 1,420 | 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка |
| 2020 | 1,379 | 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка |
| 2019 | 1,317 | 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка |
| 2018 | 1,285 | 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка |
| 2017 | 1,237 | 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка |
| 2016 | 1,154 | 550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка |
5. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения
главы 25.4 "Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья" НК РФ
| НДД | ||
| Период, на который установлен коэффициент-дефлятор | Размер коэффициента-дефлятора | Подлежащее индексации значение удельных расходов
(руб.) |
|---|---|---|
| 2025 | 1,388 | 7 140 |
| 2024 | 1,284 | 7 140 |
| 2023 | 1,215 | 7 140 |
6. Коэффициент-дефлятор, используемый для целей
главы 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов" НК РФ
| Сборы на объекты животного мира иводные ресурсы | |
| Период, на который установлен коэффициент-дефлятор | Размер коэффициента-дефлятора |
|---|---|
| 2025 | 1,080 |
7. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения
главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ
| Налог на имущество физических лиц | |
| Период, на который установлен коэффициент-дефлятор | Размер коэффициента-дефлятора |
|---|---|
| 2020, 2021 ... | - * |
| 2019 | 1,518 |
| 2018 | 1,481 |
| 2017 | 1,425 |
| 2016 | 1,329 |
| 2015 | 1,147 |
| 2014 | 1 |
* Коэффициент-дефлятор применяется к инвентаризационной стоимости,
которая с 2020 года больше не используется при расчете налога
Пример расчета Налога на имущество физических лиц
8. Коэффициент-дефлятор, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с
главой 26.3 "Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности" НК РФ
| ЕНВД | |
| Период, на который установлен коэффициент-дефлятор | Размер коэффициента-дефлятора |
|---|---|
| 2021 (режим упразднен *) | - |
| 2020 | 2,005 |
| 2019 | 1,915 |
| 2018 | 1,868 |
| 2017 | 1,798 |
| 2016 | 1,798 |
| 2015 | 1,798 |
| 2014 | 1,672 |
| 2013 | 1,569 |
* C 1 января 2021 года прекращает действовать глава 26.3 НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»
Если «вмененщик» не представил заявление о снятии с учета то, как отмечают в ФНС, организации и ИП будут сняты с учета в качестве плательщиков ЕНВД автоматически.